實訓項目總結(jié)報告騙取出口退稅案件偵查

1、實訓項目總結(jié)報告：騙取出口退稅案件偵查【實訓目的與要求】通過案例，掌握騙稅案件犯罪構(gòu)成要件及騙稅手法，針對性選擇偵查途徑開展偵查工作，根據(jù)具體情況靈活采取偵查措施，圍繞犯罪構(gòu)成進行調(diào)查取證?！緦嵱枌ο蟆拷?jīng)偵專業(yè)【實訓時間地點】XX年9月25日1205教室【基本案情】XX年4月8日，江蘇某代理公司申報出口貨物“服務器用儲存單元”(俗稱硬盤)共30件，計2160只，每只單價為120美元，海關(guān)人員對該貨物進行現(xiàn)場開箱搜檢，發(fā)現(xiàn)實際貨物為硬盤托

2、架，而此物國內(nèi)市場價格最高不超過20元人民幣，出口貨物明顯申報不實。4月17日，xx海關(guān)緝私局到xx對實際貨主單位xx多元科技有限公司(以下簡稱多元公司)進行調(diào)查，并商請公安機關(guān)提前介入。4月18日，xx海關(guān)緝私局將此案移交xx市公安局經(jīng)偵支隊偵辦。江蘇省公安廳對此案高度重視，將此案列為掛牌督辦案件。4月21日晚10時許，江蘇警方將企圖潛逃出境的多元公司負責人xx抓獲。今年28歲的xx，家境優(yōu)裕，但學習成績不佳，高中畢業(yè)后，進了一家民辦

3、大專學院學習，但不久就中途退學，在其家人的支持下開始經(jīng)商做生意，從事電腦及配件的銷售業(yè)務，經(jīng)常出差到上海、廣東、深圳等地，結(jié)識不少臺灣、香港和上海、廣東等地的商人，年收入數(shù)十萬元。xx雖然年紀不大，但閱歷豐富，處事老到，且愛慕虛榮，追求享受，購置了與他身份和財力不相符的寶馬轎車和帕杰羅吉普車，顯示出了對高消費的追求。問題1：本案中行為人涉嫌構(gòu)成何罪？為什么？問題2：假設(shè)由你來訊問犯罪嫌疑人，試制定訊問提綱。面對民警的訊問，xx百般狡辯，

4、以一套準備好的說辭加以搪塞，他自稱是在臺商“占根武”的授意下進行的，自己則在香港明飛公司打工，xx想把所有責任都推到臺商“占根武”身上。xx說，他是在XX年春節(jié)前夕在深圳認識“占根武”的。xx的這一套說辭確實十分狡猾，專案組民警知道騙取出口退稅案件的關(guān)鍵點在于案件中的外商必須到案，方能查清有無實際出口的真實業(yè)務，否則案件就難以繼續(xù)深入。外選擇什么樣的形式出口，選擇什么樣的貨物出口，xx經(jīng)過了一番精心謀劃。在前幾年經(jīng)營電腦業(yè)務時，供貨方隨

5、貨贈送了一批硬盤托架，一直堆放在倉庫里，xx決定將這些沒有一分錢成本的硬盤托架包裝出口。在出口方式上xx選擇了空運，他認為一是海關(guān)對空運貨物查驗率低二是出口貨物申報的是電子產(chǎn)品，海關(guān)人員這方面的知識不多，難以發(fā)現(xiàn)三是空運出口，周轉(zhuǎn)快，獲利大。由于xx十分狡猾，供述時有真有假，加之涉及的范圍廣、人員多、跨度大，給案件偵查帶來了很大困難。要搞清xx的犯罪事實，必須從貨物流、發(fā)票流、資金流三個方面梳理，固定他的犯罪軌跡。隨著偵查的深入，xx“

6、空手道”的伎倆昭然若揭。在貨物流方面，xx利用生意場上的朋友，構(gòu)建了一個物流通道。他將采購服務器硬盤時附送的硬盤托架分別通過xx和上海某進出口公司，代理出口至香港明飛有限公司，而以“服務器用儲存單元”的名義報關(guān)進行審報出口。貨物“出口”到香港后，由當?shù)匚锪髦行牡狞S某某負責以每箱180元的價格，將硬盤托架以走私形式帶回深圳，再通過快遞方式托運回xx多元公司。然后，xx再授意手下將貨物重新包裝，再報關(guān)出口，如此循環(huán)出口往復，將一批托架硬生生

7、地來回搗騰了133次，制造了貨物報關(guān)出口的假象。在發(fā)票流方面，xx知道在辦理退稅過程中，必須開具大量銷項發(fā)票，才能由外貿(mào)代理公司辦理退稅，而多元公司在出口時未實際購買貨物，缺少進項增值稅專用發(fā)票。于是，xx就與杭州某計算機工程有限公司總經(jīng)理王某取得聯(lián)系，正好，該公司在經(jīng)營過程中，積壓了一部分進項增值稅專用發(fā)票，王某便以3%或3.2%的開票費用，為xx虛開增值稅專用發(fā)票共計596份，用于多元公司抵扣稅款。在偵查中，專案組發(fā)現(xiàn)xx的作案過程