關于證券公司內部控制建立與完善的研究.pdf

1、證券公司是證券市場中連接企業(yè)和資本市場的橋梁,這種特殊身份使得證券公司在經營活動中承擔許多風險,能否有效防范和化解風險直接決定著證券公司的生存與發(fā)展,而建立行之有效的內控體系是控制風險的重要手段.中國在2001年初頒發(fā)了《證券公司內部控制指引》,明確要求證券公司從內部控制機制和內部控制制度兩大方面來建立和完善內部控制.該文按照《指引》的要求,參照COSO報告中內部控制框架五大要素內容,通過從內部控制機制(控制環(huán)境的重要部分),風險評估、

2、業(yè)務控制、監(jiān)督等方面來研究和設計證券公司內部控制,試圖為證券公司內部控制的建立與完善提供一些思路.第一章:該章介紹內部控制的基本理論,通過分析COSO報告的現實意義及不足,指出COSO報告對建立中國證券公司內部控制的啟示.第二章:該章闡述中國證券公司內部控制現狀,引出中國對證券公司內部控制的規(guī)范與要求,重點論述了《證券公司內部控制指引》中規(guī)定的證券公司內部控制定義,證券公司內部控制目標,證券公司內部控制主要內容,并COSO報告的特點,比

3、較分析《指引》的特點.第三章:該章是該文的重點章節(jié)也是該文的創(chuàng)新點.通過比較COSO報告中控制環(huán)境的涵義與《指引》中內部控制機制涵義,指出控制環(huán)境證券公司內部控制機制與控制環(huán)境兩者內容有重疊交叉部分,證券公司內部控制機制主要是從公司治理這個角度對內部控制的設計、執(zhí)行來進行規(guī)范的.因此,要想建立和完善證券公司內部控制機制需要從證券公司法人治理結構狀況入手分析,找出法人治理結構中最核心部分——董事會,從而進一步規(guī)范完善它.第四章:該章亦是該