credit memo 貸項(xiàng)憑證 和 debit memo借項(xiàng)憑證

1、CreditMemo貸項(xiàng)憑證和DebitMemo借項(xiàng)憑證2011年06月20日星期一16:46CreditMemo貸項(xiàng)憑證和DebitMemo借項(xiàng)憑證SAP和ACLE對(duì)于CreditMemo和DebitMemo的定義是不同的:一、ACLE1、ARCreditMemo貸項(xiàng)憑證，減應(yīng)收，沖原始發(fā)票。實(shí)際使用情況：客戶(hù)退貨，企業(yè)就需要開(kāi)CreditMemo減小應(yīng)收。DebitMemo借項(xiàng)憑證，獨(dú)立的發(fā)票，加應(yīng)收。流程：銷(xiāo)售發(fā)票—貸項(xiàng)憑證貸項(xiàng)通

2、知單—貸項(xiàng)憑證借項(xiàng)通知單—借項(xiàng)憑證2、APCreditMemo貸項(xiàng)通知單，指供應(yīng)商開(kāi)給企業(yè)的表示應(yīng)付減少的通知，負(fù)數(shù)，沖原始發(fā)票，可用0支付結(jié)清。實(shí)際使用情況：由于貨物質(zhì)量問(wèn)題，供應(yīng)商主動(dòng)折扣，而開(kāi)出給企業(yè)的紅字發(fā)票，減小應(yīng)付金額。DebitMemo借項(xiàng)通知單，指企業(yè)開(kāi)出給供應(yīng)商的表示應(yīng)付減少的通知，同樣是負(fù)數(shù)，沖原始發(fā)票，可用0支付結(jié)清。實(shí)際使用情況：由于貨物質(zhì)量問(wèn)題，企業(yè)要求供應(yīng)商折扣，開(kāi)給供應(yīng)商的紅字發(fā)票，減小應(yīng)付金額。流程：采購(gòu)

3、發(fā)票—貸項(xiàng)憑證貸項(xiàng)通知單—貸項(xiàng)憑證借項(xiàng)通知單—借項(xiàng)憑證實(shí)務(wù)中這樣解釋似乎較為恰當(dāng)：creditmemodebitmemo均為應(yīng)付帳款的減項(xiàng)，但若帳務(wù)處理中需要區(qū)分進(jìn)貨折讓與進(jìn)貨退出的科目的話，則可以creditmemo表進(jìn)貨折讓(與量無(wú)關(guān))，以debitmemo表進(jìn)貨退出(與量有關(guān)自然得原自po模組)？二、SAP1、ARCreditMemoDebitMemoDefinitionA、沖銷(xiāo)發(fā)票，重新開(kāi)發(fā)票；B、根據(jù)差額開(kāi)發(fā)票。這個(gè)概念和沖銷(xiāo)

4、的概念比較相似，沖銷(xiāo)是全部沖銷(xiāo)整個(gè)憑證，借項(xiàng)憑證和貸項(xiàng)憑證式對(duì)憑證部分沖銷(xiāo)，更正憑證金額。綜合網(wǎng)上各資料，可以知道，SAP和ACLE，在AR里，CreditMemo貸項(xiàng)憑證和DebitMemo借項(xiàng)憑證的定義和用法是一致的，即貸記減少應(yīng)收，借記增加應(yīng)收，而在AP里，則大不相同在ACLE，應(yīng)付借項(xiàng)憑證和應(yīng)付貸項(xiàng)憑證都是負(fù)數(shù)，都是減少應(yīng)付；在SAP里，則有些混亂，如下面描述，是矛盾的，Debit(借記，借項(xiàng)）Credit(貸記，貸項(xiàng)）無(wú)論如何

5、，AR（應(yīng)收）中和AP（應(yīng)付）中的Debit和Credit其含義從中文講有差異，即借記應(yīng)收為增加應(yīng)收，而借記應(yīng)付為減少應(yīng)付。在AR中，當(dāng)銷(xiāo)售產(chǎn)品給客戶(hù)時(shí)，會(huì)做分錄如：DR：AR（客戶(hù)1）CR：REVENUVAT（SALES）如果再給客戶(hù)發(fā)一張DEBITMEMO，也會(huì)做分錄DR：AR（客戶(hù)1）CR：CR：REVENUVAT（SALES）而如果是CREDITMEMO，分錄就會(huì)相反。應(yīng)收賬款在借記時(shí)會(huì)增加，貸記時(shí)會(huì)減少，概念是一致的。在AP中

6、，當(dāng)收到供應(yīng)商發(fā)來(lái)的貨物及發(fā)票時(shí)，會(huì)做分錄DR：STOCKVAT（PURCHASE）CR：AP（供應(yīng)商1），對(duì)于應(yīng)付賬款，一般的情況有兩種：一種是采購(gòu)方要求折扣（因質(zhì)量問(wèn)題等），這時(shí)采購(gòu)方會(huì)發(fā)出DEBITMEMOREQUEST，即借項(xiàng)通知單，轉(zhuǎn)成DEBITMEMO時(shí)，會(huì)做分錄DR：AP（供應(yīng)商1）CR：STOCK（OVERHEAD）VAT（PURCHASE）另一種情況是，供應(yīng)商主動(dòng)（或是在協(xié)商后）給予采購(gòu)方折扣，供應(yīng)商向采購(gòu)方開(kāi)出CRE