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文檔簡介
1、1財務審核審批制度財務審核審批制度是企業(yè)進行日常管理的重要制度,為使權限分明、職責清晰、流程優(yōu)化,遵循內部控制相關原則,切合公司實際情況,特制定以下制度。第一章總則第一條為明確相關人員的財務審核審批權限和職責,保障日常管理流程順暢,促使高效地控制費用、降低成本,同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費,特制定本制度。第二條報銷人員必須履行以下基本報銷程序:1、費用開支的基本報銷程序:經辦人簽字、證明人復核、部門負責人確認、財務
2、審核、主管總經理、財務總經理審批(總經理發(fā)生的費用由財務審核后總經理之間互相審批)。2、實物開支的基本報銷程序:經辦人簽字、驗收人(或證明人)驗收簽字(需要質檢人員檢驗的應有相應的質檢手續(xù))、部門負責人確認、財務審核、主管總經理、財務總經理審批。第三條審核審批基本內容1、經辦人:核對項目、單價、金額是否正確,是否與合同相吻合,是否有事先申請報告,發(fā)票是否規(guī)范,用途是否清晰。2、驗收人(或證明人):確認項目是否屬實,單價是否合理,是否有經
3、辦人簽字。3、部門確認:確認項目是否屬實,單價是否合理,是否有相關人簽字。3細寫清楚。第六條費用或實物報銷必須實事求是,不得變更費用項目進行報銷,不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支,不得分拆屬于同一項目、同一時間或同一性質的費用進行報銷。第七條費用或實物報銷原則上應當取得合法的發(fā)票,特殊情況沒有發(fā)票的必須與財務部門溝通,經同意后才能報銷;同時大額的項目應當簽訂合同,以合同形式開展業(yè)務關系。第八條報銷的款項支付,特別是大額款項支付應
4、當避免以現(xiàn)金形式支付,而應通過銀行辦理匯款。第二章物資采購第九條采購合同簽訂流程物資采購由生產部門提出,采購部門詢價后擬定采購合同經財務部審核,主管總經理、財務總經理審批后簽訂。第十條統(tǒng)一采購1、物資采購原則上由采購部對外統(tǒng)一采購。2、統(tǒng)一采購的物資,由采購部按程序辦理采購,在保證質量的條件下,按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應復印一份送給財務部以備審核。第十一條采購款項支付由采購人員辦理付款申請,經驗收人驗收
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