關聯交易與審計風險——基于亞星化學案例研究.pdf

1、隨著我國經濟的不斷發(fā)展，為提高競爭優(yōu)勢，優(yōu)化結構，企業(yè)開始經歷由單一產品經營過度到資本化經營的過程，快速地擴大了經營規(guī)模和經營領域。在這過程中，產生了大量的關聯交易。關聯交易存在很大風險，例如:利用關聯交易可以虛增利潤，粉飾報表，哄抬股價;也可以轉移資金，非法逃稅。這些不法行為，從宏觀上，擾亂社會正常秩序;從微觀上，產生的不真實會計信息很容易誤導投資者決策，損害中小股東的利益。
　　根據《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則第1323號》，要求

2、注冊會計師根據對環(huán)境與客戶情況的了解，采用相關審計程序來識別可能由于關聯方和關聯方交易導致的重大錯報風險事項。關聯方交易本身具有錯綜復雜的性質，加上上市公司可能故意隱瞞交易，使得審計風險大大提高，增加了審計失敗的可能性。
　　本文主要研究關聯交易對于審計風險的影響，這個選題對于豐富審計理論、規(guī)范關聯交易與完善證券市場等方面有重大意義。
　　文章選擇濰坊亞星化學股份有限公司為案例進行研究分析。運用審計風險=固有風險×控制風險×

3、檢查風險的模型進行衡量。在相關文獻綜述以及概念界定和基礎理論之后，案例分析分為五個部分:第一部分，對濰坊亞星化學股份有限公司進行初步介紹;第二部分，對案例分析結構進行詳細闡述;第三部分，對亞星化學關聯交易與固有風險的關系進行探究;第四部分，對亞星化學關聯交易與控制風險的關系進行分析;第五部分，對亞星化學關聯交易與檢查風險的關系進行敘述。最后得出關聯交易與審計風險存在密切關系的結論，并提出相關的防范與控制建議。
　　本文的創(chuàng)新體現在

4、，第一，選擇濰坊亞星化學股份有限公司這樣一個具有顯著的非公允關聯交易，且關聯交易發(fā)生頻繁，持續(xù)時間較長的案例，在很大程度上突出了本文的研究中心:關聯交易與審計風險之間存在密切關系。目前，對于亞星化學這方面的案例研究較少;第二，本文結合濰坊亞星化學股份有限公司的情況，詳細地從固有風險、控制風險以及檢查風險來分析關聯交易對于審計風險的影響，結構完整，探討深入，特別是文中加入了權力交叉內容，這是類似的研究所沒有的，更有力地證明了本文的觀點;第