酒店管理內控--行政內控管理——和喬集團財務預算管理

1、葉予舜2016417葉予舜2016417步驟控制點控制點分值管理控制要件不相容崗位職務管理控制權責檢查提示1.1年度財務預算編制方案擬定。企業(yè)財會部門根據總部下達的年度預算目標、相關指標和市場預測，結合生產經營計劃，組織測算預算年度的利潤目標，擬訂年度財務預算編制方案，報相關領導按《權責指引》審定后下達。10企業(yè)財務預算編制方案及審核件——參見《權責指引》檢查有無財務預算編制方案及審核件。1.2基層預算草案的編制上報。預算執(zhí)行單位應按照

2、預算編制方案以及相關的歷史資料和企業(yè)市場預測資料擬訂本單位預算年度收入、成本、費用、利潤等財務預算草案，經本單位主要負責人審核后上報企業(yè)財會部門。10基層財務預算草案，相關審核件編制、審核分離——檢查基層單位編制財務預算的基礎資料是否齊全，編制的依據是否充分，有無基層財務預算草案及審核件，是否符合預算編制方案要求。1.3企業(yè)預算草案的編制、審定與上報。企業(yè)財會部門會同相關部門對各預算執(zhí)行單位財務預算草案進行對接，并依據對接結果匯總編制企

3、業(yè)財務預算草案，報相關領導按《權責指引》審定，在規(guī)定時間前以正式文件上報總部核批。10企業(yè)財務預算草案，預算基礎資料，辦公會紀要，上報文件編制、審核分離參見《權責指引》檢查財務預算編制的基礎資料是否齊全，編制的依據是否充分，財務預算草案有無辦公會審批記錄，是否在規(guī)定時間內上報。2.1年度財務預算的分解。企業(yè)財會部門應按照總部批復的年度財務預算擬定分解方案，報相關領導按《權責指引》審定后，以文件形式下達各預算執(zhí)行單位，各預算執(zhí)行單位應按管

4、理級次逐級分解。10總部對企業(yè)財務預算的批復件，預算分解資料——參見《權責指引》檢查企業(yè)是否將總部批復的財務預算作了層層分解，財務預算的分解是否以文件形式下達。2.2月度財務預算管理。企業(yè)應實行月度預算管理制度。企業(yè)財會部門根據預算執(zhí)行單位的生產經營實際及年度預算執(zhí)行情況，將年度財務預算細化為月度預算管理，按月滾動編制，報相關領導按《權責指引》審定后，以書面或電子文檔形式逐月下達。10月度財務預算及審批件——參見《權責指引》檢查有無月度

5、預算審批件及是否按月下達。2.3財務預算的執(zhí)行。預算執(zhí)行單位應制定財務預算執(zhí)行的控制措施，確保預算執(zhí)行到位。財會部門應對預算執(zhí)行情況實時監(jiān)控分析，及時將預算執(zhí)行情況反饋相關部門，對執(zhí)行過程中的差異應向財會部門負責人匯報，重大差異應及時查明原因，提出控制措施，并向總會計師報告。10經濟活動分析資料，預算執(zhí)行情況反饋資料————檢查預算執(zhí)行單位對預算執(zhí)行有無控制措施，財會部門是否及時向相關部門反饋預算執(zhí)行情況。2.4預算外事項的控制。企業(yè)各

6、預算執(zhí)行單位應按照年度財務預算分解指標安排各項生產經營活動，嚴格控制預算外支出。10預算外事項審批件————檢查預算外事項是否報經審批。酒店管理內控行政內控管理——和喬集團財務預算管理1.財務預算的編制與報批(30分)2.財務預算的執(zhí)行與控制(50分)1212葉予舜2016417葉予舜2016417步驟控制點控制點分值管理控制要件不相容崗位職務管理控制權責檢查提示酒店管理內控行政內控管理——和喬集團財務預算管理2.5年度財務預算的調整。

7、總部下達的年度財務預算，一般不予調整，確因政策法規(guī)、市場環(huán)境等經營條件發(fā)生重大變化，致使企業(yè)財務預算的編制基礎發(fā)生根本改變，導致企業(yè)預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，企業(yè)財會部門應會同有關部門提出年度預算調整的方案，經相關領導按《權責指引》審定后報總部。10年度預算調整的書面報告，總部審批件——參見《權責指引》檢查重大年度預算調整是否報總部審批。3.1預算執(zhí)行情況的分析與上報。企業(yè)應每月組織對財務預算執(zhí)行情況的分析，并作為企業(yè)經濟活動分析的重

8、要內容。分析的主要內容應包括：企業(yè)當期和累計的預算指標完成情況，預算執(zhí)行差異分析及相關措施等，分析報告應按月報總會計師審定后報上級主管部門。10預算執(zhí)行情況分析資料，預算管理日常監(jiān)控資料————檢查對預算執(zhí)行情況有無分析資料，分析是否完整，分析報告是否按規(guī)定上報。3.2預算日常管理考評及預算執(zhí)行情況考核。企業(yè)應建立預算管理綜合考評制度和內部考核辦法，除定期考核各單位（部門）的預算執(zhí)行情況外，還應考評預算編制的符合性、準確率以及預算日常管