簡(jiǎn)介：WD格式整理專業(yè)資料值得擁有第三次全國(guó)國(guó)土調(diào)查技術(shù)規(guī)程（過程稿）WD格式整理專業(yè)資料值得擁有目次1范圍范圍12規(guī)范性引用文件規(guī)范性引用文件13縮略語(yǔ)縮略語(yǔ)14總則總則141目的與任務(wù)142土地分類243調(diào)查精度244數(shù)學(xué)基礎(chǔ)245基本調(diào)查單位346步驟347計(jì)量單位35調(diào)查界線及控制面積確定調(diào)查界線及控制面積確定351界線組成352界線來源353調(diào)查界線454控制面積46準(zhǔn)備工作準(zhǔn)備工作461制定方案462人員培訓(xùn)463開展試點(diǎn)464資料準(zhǔn)備465儀器、工具和設(shè)備準(zhǔn)備57DOM571遙感數(shù)據(jù)選取要求572DOM比例尺573DOM精度指標(biāo)674DOM制作78內(nèi)業(yè)信息提取內(nèi)業(yè)信息提取881信息提取內(nèi)容882解譯標(biāo)志建立883信息提取范圍884信息提取方法885變化信息表達(dá)886調(diào)查底圖制作9

簡(jiǎn)介：2000_2007_2000_2007_中國(guó)農(nóng)村土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)研究綜述中國(guó)農(nóng)村土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)研究綜述收稿日期20080525作者簡(jiǎn)介謝小蓉1981女四川瀘州人華南農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院博士生主要研究方向?yàn)榻?jīng)濟(jì)發(fā)展理論與政策。傅晨1954男江西九江人華南農(nóng)業(yè)大學(xué)教授博士生導(dǎo)師主要研究方向?yàn)檗r(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論與政策、農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)?；痦?xiàng)目2007年廣東省軟科學(xué)項(xiàng)目廣東建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的發(fā)展水平與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌政策研究0編號(hào)2007B070900084的階段性成果。財(cái)貿(mào)研究2008520002007中國(guó)農(nóng)村土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)研究綜述謝小蓉傅晨華南農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院廣東廣州510642摘要農(nóng)地流轉(zhuǎn)是農(nóng)地制度改革的核心。中國(guó)農(nóng)地流轉(zhuǎn)不足、流轉(zhuǎn)不規(guī)范、沒有體現(xiàn)轉(zhuǎn)讓者的經(jīng)濟(jì)效益等問題影響著農(nóng)地改革的進(jìn)程農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、農(nóng)戶的主體因素、農(nóng)民的權(quán)利意識(shí)和政策保護(hù)力度等制約了農(nóng)地流轉(zhuǎn)的開展。通過對(duì)21世紀(jì)以來國(guó)內(nèi)學(xué)者有關(guān)中國(guó)農(nóng)地使用權(quán)流轉(zhuǎn)的問題、制約因素等研究文獻(xiàn)進(jìn)行梳理建議學(xué)者們進(jìn)一步研究農(nóng)戶主體行為、農(nóng)地流轉(zhuǎn)市場(chǎng)和中介市場(chǎng)的建構(gòu)以及城鄉(xiāng)統(tǒng)籌完善農(nóng)地流轉(zhuǎn)制度和配套改革。關(guān)鍵詞農(nóng)地使用權(quán)流轉(zhuǎn)綜述中圖分類號(hào)F3012文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A文章編號(hào)10016260200805002307一、引言目前農(nóng)村問題的核心仍然是土地問題管清友等2003其主要集中于農(nóng)地使用權(quán)的流轉(zhuǎn)問題。23疑土地置換或者調(diào)整不屬于土地流動(dòng)傅晨、劉夢(mèng)琴2007。在農(nóng)地使用權(quán)流轉(zhuǎn)形式中部分學(xué)者認(rèn)為轉(zhuǎn)包是目前我國(guó)農(nóng)地使用權(quán)流轉(zhuǎn)的主要形式。隨著收入水平的提高農(nóng)地流轉(zhuǎn)的一個(gè)主要方向就是由高收入戶向低收入戶流轉(zhuǎn)流轉(zhuǎn)方式也由以轉(zhuǎn)包為主的形式向其他方式過渡史清華等2003。有學(xué)者提出租賃土地是農(nóng)民獲得土地使用權(quán)的主要方式戴中亮2004。農(nóng)戶在很大程度上是依靠土地租賃市場(chǎng)來實(shí)現(xiàn)資源的有效配置陳和午等2006。從實(shí)踐來看長(zhǎng)三角地區(qū)農(nóng)戶家庭的農(nóng)地增減采用的方式多為轉(zhuǎn)包史清華等2007。江蘇省南京市棲霞區(qū)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓也是轉(zhuǎn)包經(jīng)營(yíng)為主反租轉(zhuǎn)包為輔謝正磊等2005。無論以哪種形式進(jìn)行流轉(zhuǎn)其路徑均可歸于兩類一類是農(nóng)用地使用權(quán)由擁有者直接流轉(zhuǎn)給受讓者的直流式0流轉(zhuǎn)另一類是農(nóng)用地使用權(quán)由擁有者通過中間人0流轉(zhuǎn)給受讓者的間流式0流轉(zhuǎn)鄒偉等2006。我國(guó)農(nóng)地使用權(quán)流轉(zhuǎn)具有多樣性的特點(diǎn)。1農(nóng)戶主體多樣性。根據(jù)農(nóng)地流轉(zhuǎn)過程中農(nóng)戶的意愿強(qiáng)度有學(xué)者將農(nóng)戶分成四類一是頑固型農(nóng)戶滿足于在自家的土地上精耕細(xì)作沒有農(nóng)地流轉(zhuǎn)的意愿二是觀望型農(nóng)戶有一定的農(nóng)地流轉(zhuǎn)意愿行為選擇的主要原因是對(duì)農(nóng)地升值的預(yù)期三是情感型農(nóng)戶農(nóng)地流轉(zhuǎn)對(duì)象的選擇上無論是在社會(huì)空間還是在區(qū)域范圍上都具有明顯的情感性不是完全按照理性模式追求最優(yōu)0的原則四是探索創(chuàng)新型農(nóng)戶因?yàn)檗r(nóng)地流轉(zhuǎn)的機(jī)制沒有現(xiàn)成的路可走全國(guó)各地的

簡(jiǎn)介：第1頁(yè)共2頁(yè)預(yù)算準(zhǔn)備會(huì)通知預(yù)算準(zhǔn)備會(huì)通知茲定于年月日時(shí)，在會(huì)議室召開年預(yù)算準(zhǔn)備會(huì)（第一次會(huì)議），討論確定年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，請(qǐng)各系統(tǒng)總監(jiān)、經(jīng)理和系統(tǒng)部門經(jīng)理及其他相關(guān)人員參加，不許請(qǐng)假，并請(qǐng)帶好本部門準(zhǔn)備的相關(guān)文件與資料。參加人員有財(cái)務(wù)總監(jiān)、辦公室主任、人力資源部經(jīng)理、技術(shù)質(zhì)量總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、營(yíng)銷總監(jiān)、財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理、預(yù)算計(jì)劃員。以上各系統(tǒng)負(fù)責(zé)人均可攜帶相關(guān)資料，并帶領(lǐng)信息提供人或分析人到會(huì)。請(qǐng)接到通知后在回執(zhí)上簽字?？偨?jīng)理（簽字）年月日通知回執(zhí)會(huì)議通知已收到，我能（不能）準(zhǔn)時(shí)參加，謝謝參會(huì)人簽名年月日注其他預(yù)算會(huì)議通知參照本通知格式。財(cái)務(wù)中心文件第2頁(yè)共2頁(yè)

簡(jiǎn)介：跨國(guó)公司轉(zhuǎn)移定價(jià)文件準(zhǔn)備程序與要求跨國(guó)公司轉(zhuǎn)移定價(jià)文件準(zhǔn)備程序與要求先以英國(guó)為例，說明跨國(guó)公司轉(zhuǎn)移定價(jià)文件準(zhǔn)備的程序和要求（一）確定需要準(zhǔn)備的文件（一）確定需要準(zhǔn)備的文件1998年10月英國(guó)國(guó)內(nèi)稅務(wù)局發(fā)布了納稅指南公告，提出了納稅公司應(yīng)提供的主要文件包括商業(yè)和金融往來的細(xì)節(jié)；往來交易的性質(zhì)、條款和金額；用來決定交易性質(zhì)、條款和金額的方法，包括可供比較的第三方當(dāng)事人交易或者利潤(rùn)率；選定的方法如何得出公平價(jià)格或者是如果未能做到，納稅申報(bào)書應(yīng)如何作相應(yīng)的調(diào)整；同第三方當(dāng)事人和內(nèi)部消費(fèi)者相關(guān)商業(yè)協(xié)議的調(diào)整內(nèi)容等。（二）制定文件準(zhǔn)備的計(jì)劃（二）制定文件準(zhǔn)備的計(jì)劃對(duì)于跨國(guó)公司而言，滿足各相關(guān)國(guó)家文件準(zhǔn)備要求的工作量十分巨大，因此公司有必要設(shè)立專門的管理委員會(huì)進(jìn)行計(jì)劃準(zhǔn)備。通常，在年度開始時(shí)公司至少應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)移定價(jià)審查一次，以確保公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略遵循轉(zhuǎn)移定價(jià)的相關(guān)法規(guī)。據(jù)英國(guó)政府估計(jì)，這方面的啟動(dòng)費(fèi)用小公司可達(dá)到11000英鎊，而最大型公司可能會(huì)達(dá)到110000英鎊。（三）轉(zhuǎn)移定價(jià)的審查（三）轉(zhuǎn)移定價(jià)的審查跨國(guó)公司證明和支持其轉(zhuǎn)移定價(jià)制度的有效途徑是對(duì)目前的轉(zhuǎn)移定價(jià)制度進(jìn)行全面的審查。審查流程如下（1）確認(rèn)交易情況；（2）分析職能和風(fēng)險(xiǎn)；（3）評(píng)估當(dāng)前轉(zhuǎn)移定價(jià)政策，包括定價(jià)方法及價(jià)格，現(xiàn)有文件準(zhǔn)備；（4）可比數(shù)據(jù)以及選定公平價(jià)格；（5）定價(jià)方法或價(jià)格的改變情況，并對(duì)變動(dòng)作出合理的書面解釋；（6）記錄現(xiàn)在的定價(jià)方法和價(jià)格水平；（7）轉(zhuǎn)移定價(jià)文件的報(bào)告與整理及保存。（四）檢索可比公司（四）檢索可比公司跨國(guó)公司必須自己提供文件證明對(duì)內(nèi)部交易的定價(jià)符合公平獨(dú)立核算原則，因此跨國(guó)公司必須找到在職能和風(fēng)險(xiǎn)方面可以與其相比較的獨(dú)立公司，并證明這些獨(dú)立公司的利潤(rùn)和費(fèi)用與自己是相似的。為了確定這些公司，可以利用公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)、因特網(wǎng)和貿(mào)易期刊及現(xiàn)有的產(chǎn)業(yè)分析報(bào)告3個(gè)主要的信息資源。附表31列出了OECD、英國(guó)和美國(guó)等轉(zhuǎn)移定價(jià)相關(guān)規(guī)定中文件準(zhǔn)備要求和文件準(zhǔn)備清單。附表附表31310ECD0ECD和英、美等和英、美等1717國(guó)的轉(zhuǎn)移定價(jià)相關(guān)規(guī)定中文件準(zhǔn)備要求國(guó)的轉(zhuǎn)移定價(jià)相關(guān)規(guī)定中文件準(zhǔn)備要求OECD納稅人必須根據(jù)謹(jǐn)慎的商業(yè)慣例選擇定價(jià)方法；稅務(wù)當(dāng)局要求納稅人準(zhǔn)備相關(guān)的文件應(yīng)是合理的；附表32中的信息既非最低要求，也非完備列報(bào)；文件的準(zhǔn)備和交易無需同期進(jìn)行。意大利法律要求納稅人的收入增減必須有足夠的證據(jù)來證明；建議文件準(zhǔn)備遵循OECD準(zhǔn)則；文件準(zhǔn)備和交易無需同期進(jìn)行。英國(guó)納稅人必須保留與收益相關(guān)的真實(shí)和全面的文件材料；納稅人有義務(wù)證明轉(zhuǎn)移定價(jià)符合公平獨(dú)立核算原理；所需要準(zhǔn)備的文件類型可參照附表32；與交易同期準(zhǔn)備的文件最好在所得稅申報(bào)之前提交（對(duì)1998年7月1日后開始的納稅年度有效）。美國(guó)必須提供附表32中所指明的主要文件以及相關(guān)的背景材料；文件準(zhǔn)備必須與交易同時(shí)進(jìn)行（對(duì)1993年12月31日后開始的納稅年度有效）。附表附表32320ECD0ECD和英、美等和英、美等1616國(guó)在轉(zhuǎn)移定價(jià)相關(guān)規(guī)定中要求的文件準(zhǔn)備清單國(guó)在轉(zhuǎn)移定價(jià)相關(guān)規(guī)定中要求的文件準(zhǔn)備清單O英美澳比巴加丹法德意日韓墨荷新西E國(guó)國(guó)大利西拿麥國(guó)國(guó)大本國(guó)西蘭西班C利時(shí)大利哥蘭牙D亞相關(guān)業(yè)務(wù)的總體介紹組織結(jié)構(gòu)的描述選用的方法及其理由拒選的方法及其理由受控交易分析可比案例經(jīng)濟(jì)分析年末的相關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)其他文件

簡(jiǎn)介：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提管理制度一、總則1為加強(qiáng)公司各項(xiàng)資產(chǎn)管理，進(jìn)一步完善公司的財(cái)務(wù)管理制度，促進(jìn)公司的規(guī)范運(yùn)作。有效防范化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，使相應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表更能全面、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。根據(jù)財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，建立本制度。2本制度所提的各項(xiàng)資產(chǎn)是指應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）、存貨、委托貸款和持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、商譽(yù)等。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備分別為壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備、持有至到期投資減值準(zhǔn)備、可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、商譽(yù)減值準(zhǔn)備。二、減值準(zhǔn)備的計(jì)提1壞賬準(zhǔn)備。在資產(chǎn)負(fù)債表日，公司對(duì)單項(xiàng)金額重大（500萬元以上）的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)單項(xiàng)金額不重大（小于等于500萬元）的應(yīng)收款項(xiàng)及經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未發(fā)生減值的重大應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)余額的8計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。本公司內(nèi)部及合并范圍內(nèi)的子公司相互之間的應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。公司在對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)于因已霉?fàn)€變質(zhì)、市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)下跌且在可預(yù)見的未來無回升的希望、全部或部分陳舊過時(shí)、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，使存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。公司按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備?？勺儸F(xiàn)凈值為存貨的預(yù)計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。其中商品存貨的可變現(xiàn)凈值為估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額；材料存貨的可變現(xiàn)凈值為產(chǎn)成品估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額；為執(zhí)行銷售合同或勞務(wù)合同而持有的存貨，可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算；公司持有的存貨數(shù)量多于銷售合同訂購(gòu)數(shù)量的，超過部分存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。公司于資產(chǎn)負(fù)債表日確定存貨的可變現(xiàn)凈值。以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。3委托貸款減值準(zhǔn)備。期末賬面存在的各項(xiàng)委托貸款，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價(jià)值與的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試。公司進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試，對(duì)于因合并形成商譽(yù)的賬面價(jià)值，自購(gòu)買日起按照合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組；難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)資產(chǎn)組的，將其分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組合。在對(duì)包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)先對(duì)不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算可收回金額，并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。再對(duì)包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值（包括所分?jǐn)偵套u(yù)的賬面價(jià)值部分）與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)商譽(yù)的減值損失。三、減值準(zhǔn)備的核銷1期末對(duì)確需核銷的資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部要及時(shí)寫出核銷的申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。申請(qǐng)核銷資產(chǎn)的書面報(bào)告至少包括下列內(nèi)容（1）核銷數(shù)額和相應(yīng)的書面證據(jù)。（2）形成的過程和原因。（3）追蹤催討和改進(jìn)措施。（4）對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。（5）涉及的有關(guān)責(zé)任人員處理意見。（6）董事會(huì)認(rèn)為必要的其他書面材料。2財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，擬定核銷資產(chǎn)的書面報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)，并按照以下權(quán)限批準(zhǔn)核銷后，由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理（1）總經(jīng)理辦公會(huì)有權(quán)決定金額占公司最近一次經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)10以下的資產(chǎn)核銷事項(xiàng)。超過上述限額的資產(chǎn)核銷事項(xiàng)須報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。當(dāng)資產(chǎn)核銷連續(xù)12個(gè)月累計(jì)金額達(dá)到公司最近一期經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)20時(shí)，須報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（2）董事會(huì)有權(quán)決定金額占公司最近一次經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)低于20的資產(chǎn)核銷事項(xiàng)。超過上述限額的資產(chǎn)核銷事項(xiàng)須報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。當(dāng)資產(chǎn)核銷連續(xù)12個(gè)月累計(jì)金額達(dá)到公司最近一期經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)30時(shí)，須報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。四、附則1本制度適用于公司及下屬各子公司、分公司、部門。2本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。3本制度若與企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他法律法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定相抵觸時(shí)，依據(jù)法律法規(guī)執(zhí)行。4本制度自董事會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，修改時(shí)亦同。

簡(jiǎn)介：財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范規(guī)范編號(hào)規(guī)范編號(hào)規(guī)范名稱規(guī)范名稱財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范受控狀態(tài)受控狀態(tài)執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門生效日期生效日期第1章總則第1條為規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備工作，保證財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)確、及時(shí)，特制定本規(guī)范。第2條本規(guī)范適用于本公司與編制財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的所有人員。第2章編制方案第3條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，該方案至少應(yīng)包括以下3個(gè)方面。1年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法。2年度財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)調(diào)整政策、披露政策。3年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制時(shí)間和要求。第4條年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，確認(rèn)無誤后簽發(fā)至各參與編制部門。第5條編制人員判斷對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)，并將其會(huì)計(jì)處理方法及時(shí)提交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。第6條財(cái)務(wù)部門不得隨意變更會(huì)計(jì)政策，調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)。對(duì)于涉及變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的事項(xiàng)，編制人員及時(shí)提交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。第3章賬項(xiàng)調(diào)整第7條屬于本期收入，尚未收到款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整。按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡屬于本期的收入，不管其款項(xiàng)是否收到，都應(yīng)作為本期收入處理。期末將尚未收到的款項(xiàng)調(diào)整入賬。第8條屬于本期費(fèi)用，尚未支付款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整。按權(quán)責(zé)發(fā)生制的規(guī)定，凡屬于本期的費(fèi)用，不管其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)作為本期費(fèi)用處理。期末將屬于本期費(fèi)用而尚未支付的費(fèi)用調(diào)整入賬。第9條本期已收款，而不屬于或不完全屬于本期收入款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整。這部分預(yù)收收入記入“預(yù)收賬款”科目，待確認(rèn)為本期收入后，再?gòu)摹邦A(yù)收賬款”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)收入科目。第17條編制調(diào)整后的試算表將“試算表”與“賬項(xiàng)調(diào)整”兩欄相同科目的借、貸金額合并，同方向金額相加，反方向金額相減。合并所得的金額就是“調(diào)整后試算表”相應(yīng)會(huì)計(jì)科目的金額，將其填入“調(diào)整后試算表”欄內(nèi)。第18條賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)的填寫要求1對(duì)于期末應(yīng)予結(jié)轉(zhuǎn)的賬項(xiàng)，首先確定應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶及金額，然后在“賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)”欄內(nèi)填寫結(jié)轉(zhuǎn)分錄，根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)分錄登記“賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)”欄。2將“調(diào)整后試算表”各會(huì)計(jì)科目的余額與“賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)”欄相同科目的金額合并，同方向金額相加，反方向金額相減，將合并所得金額經(jīng)過分析計(jì)算后分別填入“利潤(rùn)表”和“資產(chǎn)負(fù)債表”欄的相關(guān)科目。第6章對(duì)賬、查賬及結(jié)賬第19條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員及時(shí)對(duì)賬，將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。第20條對(duì)經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的，按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。會(huì)計(jì)處理辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員制定，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核確認(rèn)后上交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。第21條查賬的內(nèi)容及要求1檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行。2對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度中沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)，檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理。3檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整的前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。第22條在檢查賬務(wù)處理中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整賬目及更正錯(cuò)賬的處理。會(huì)計(jì)處理辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員制定，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核確認(rèn)后上交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。第23條結(jié)賬工作必須在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行，分為月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)。不得為趕編會(huì)計(jì)報(bào)表而提前結(jié)賬，不得預(yù)先編制會(huì)計(jì)報(bào)表后結(jié)賬。第24條結(jié)賬前，必須將屬于本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和應(yīng)由本期受益的收入、負(fù)擔(dān)的費(fèi)用全部登記入賬。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。第25條根據(jù)工作底稿的資料編制調(diào)賬、結(jié)賬的會(huì)計(jì)分錄。第7章附則第26條本規(guī)范由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門解釋。

簡(jiǎn)介：財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備控制流程財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備控制流程部門步驟董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)對(duì)賬結(jié)賬方案及政策準(zhǔn)備編制工作底稿財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)總監(jiān)（或總會(huì)計(jì)師）擬定財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案審批賬項(xiàng)調(diào)整財(cái)務(wù)部經(jīng)理清產(chǎn)核債簽發(fā)至各參與編制部門上報(bào)提交對(duì)報(bào)表有重大影響的事項(xiàng)及會(huì)計(jì)處理辦法、設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)政策變更與會(huì)計(jì)估計(jì)調(diào)整事項(xiàng)處理各類項(xiàng)目賬務(wù)并進(jìn)行必要的調(diào)整清查企業(yè)資產(chǎn)并核實(shí)債務(wù)提交清產(chǎn)核債結(jié)果及處理方法匯總會(huì)計(jì)期間核算所得會(huì)計(jì)資料編制工作底稿全面核對(duì)檢查賬薄記錄會(huì)計(jì)期末，進(jìn)行結(jié)賬形成調(diào)結(jié)賬會(huì)計(jì)分錄審議審核審議審核上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備控制流程財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備控制流程部門步驟董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)對(duì)賬結(jié)賬方案及政策準(zhǔn)備編制工作底稿財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)總監(jiān)（或總會(huì)計(jì)師）擬定財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案審批賬項(xiàng)調(diào)整財(cái)務(wù)部經(jīng)理清產(chǎn)核債簽發(fā)至各參與編制部門上報(bào)提交對(duì)報(bào)表有重大影響的事項(xiàng)及會(huì)計(jì)處理辦法、設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)政策變更與會(huì)計(jì)估計(jì)調(diào)整事項(xiàng)處理各類項(xiàng)目賬務(wù)并進(jìn)行必要的調(diào)整清查企業(yè)資產(chǎn)并核實(shí)債務(wù)提交清產(chǎn)核債結(jié)果及處理方法匯總會(huì)計(jì)期間核算所得會(huì)計(jì)資料編制工作底稿全面核對(duì)檢查賬薄記錄會(huì)計(jì)期末，進(jìn)行結(jié)賬形成調(diào)結(jié)賬會(huì)計(jì)分錄審議審核審議審核上報(bào)

簡(jiǎn)介：財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范規(guī)范編號(hào)規(guī)范編號(hào)規(guī)范名稱規(guī)范名稱財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范受控狀態(tài)受控狀態(tài)執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門生效日期生效日期第1章總則總則第1條為規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備工作，保證財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)確、及時(shí)，特制定本規(guī)范。第2條本規(guī)范適用于本公司與編制財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的所有人員。第2章編制方案編制方案第3條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，該方案至少應(yīng)包括以下3個(gè)方面。1年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法。2年度財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)調(diào)整政策、披露政策。3年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制時(shí)間和要求。第4條年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，確認(rèn)無誤后簽發(fā)至各參與編制部門。第5條編制人員判斷對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)，并將其會(huì)計(jì)處理方法及時(shí)提交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。第6條財(cái)務(wù)部門不得隨意變更會(huì)計(jì)政策，調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)。對(duì)于涉及變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的事項(xiàng)，編制人員及時(shí)提交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。第3章賬項(xiàng)調(diào)整賬項(xiàng)調(diào)整第7條屬于本期收入，尚未收到款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整。按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡屬于本期的收入，不管其款項(xiàng)是否收到，都應(yīng)作為本期收入處理。期末將尚未收到的款項(xiàng)調(diào)整入賬。第8條屬于本期費(fèi)用，尚未支付款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整。按權(quán)責(zé)發(fā)生制的規(guī)定，凡屬于本期的費(fèi)用，不管其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)作為本期費(fèi)用處理。期末將屬于本期費(fèi)用而尚未支付的費(fèi)用調(diào)整入賬。第9條本期已收款，而不屬于或不完全屬于本期收入款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整。這部分預(yù)收收入記入“預(yù)收賬款”科目，待確認(rèn)為本期收入后，再?gòu)摹邦A(yù)收賬款”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)收入科目。第10條本期已付款，而不屬于或不完全屬于本期費(fèi)用的賬項(xiàng)調(diào)整。將“試算表”與“賬項(xiàng)調(diào)整”兩欄相同科目的借、貸金額合并，同方向金額相加，反方向金額相減。合并所得的金額就是“調(diào)整后試算表”相應(yīng)會(huì)計(jì)科目的金額，將其填入“調(diào)整后試算表”欄內(nèi)。第18條賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)的填寫要求1對(duì)于期末應(yīng)予結(jié)轉(zhuǎn)的賬項(xiàng)，首先確定應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶及金額，然后在“賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)”欄內(nèi)填寫結(jié)轉(zhuǎn)分錄，根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)分錄登記“賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)”欄。2將“調(diào)整后試算表”各會(huì)計(jì)科目的余額與“賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)”欄相同科目的金額合并，同方向金額相加，反方向金額相減，將合并所得金額經(jīng)過分析計(jì)算后分別填入“利潤(rùn)表”和“資產(chǎn)負(fù)債表”欄的相關(guān)科目。第6章對(duì)賬、查賬及結(jié)賬對(duì)賬、查賬及結(jié)賬第19條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員及時(shí)對(duì)賬，將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。第20條對(duì)經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的，按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。會(huì)計(jì)處理辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員制定，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核確認(rèn)后上交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。第21條查賬的內(nèi)容及要求1檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行。2對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度中沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)，檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理。3檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整的前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。第22條在檢查賬務(wù)處理中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整賬目及更正錯(cuò)賬的處理。會(huì)計(jì)處理辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員制定，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核確認(rèn)后上交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。第23條結(jié)賬工作必須在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行，分為月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)。不得為趕編會(huì)計(jì)報(bào)表而提前結(jié)賬，不得預(yù)先編制會(huì)計(jì)報(bào)表后結(jié)賬。第24條結(jié)賬前，必須將屬于本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和應(yīng)由本期受益的收入、負(fù)擔(dān)的費(fèi)用全部登記入賬。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。第25條根據(jù)工作底稿的資料編制調(diào)賬、結(jié)賬的會(huì)計(jì)分錄。第7章附則附則第26條本規(guī)范由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門解釋。第27條本規(guī)范自年月日起實(shí)施。編制日期編制日期審核日期審核日期批準(zhǔn)日期批準(zhǔn)日期

簡(jiǎn)介：財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備管理制度財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備管理制度第1章總則第1條為規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備工作保證財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)確、及時(shí)特制定本制度。第2條本制度適用于本公司與財(cái)務(wù)報(bào)告編制相關(guān)的所有人員。第2章編制方案制方案第3條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案要求至少包括以下三個(gè)方面。1年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法。2年度財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)調(diào)整政策、披露政策。3年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制時(shí)間要求。第4條年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、確認(rèn)無誤后簽發(fā)至各參與編制部門。第5條編制人員判斷對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)并將其會(huì)計(jì)處理方法及時(shí)提交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。第6條財(cái)務(wù)部門不得隨意變更會(huì)計(jì)政策調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)。對(duì)于涉及變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的事項(xiàng)編制人員須及時(shí)提交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。第3章賬項(xiàng)調(diào)賬項(xiàng)調(diào)整第7條屬于本期收入尚未收到款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則凡屬于本期的收入不管其款項(xiàng)是否收到都應(yīng)作為本期收入期末將尚未收到的款項(xiàng)調(diào)整入賬。第8條屬于本期費(fèi)用尚未支付款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整按權(quán)責(zé)發(fā)生制的規(guī)定凡屬于本期的費(fèi)用不管其款項(xiàng)是否支付都應(yīng)作為本期費(fèi)用處理。期末應(yīng)將那些屬于本期費(fèi)用而尚未支付的費(fèi)用調(diào)整入賬。第9條本期已收款而不屬于或不完全屬于本期收入款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整這部分預(yù)收收入記入“預(yù)收賬款”科目待確認(rèn)為本期收入后再?gòu)摹邦A(yù)收賬款”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)收入科目。第10條本期已付款而不屬于或不完全屬于本期費(fèi)用的賬項(xiàng)調(diào)整預(yù)付的各項(xiàng)支出不屬于或不完全屬于本期費(fèi)用不能直接全部記入本期有關(guān)費(fèi)用賬戶根據(jù)項(xiàng)目的預(yù)付性質(zhì)分別記入“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”或“其他流動(dòng)資產(chǎn)”賬戶。1對(duì)于期末應(yīng)于結(jié)轉(zhuǎn)的賬項(xiàng)首先確定應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶及金額然后在“賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)”欄內(nèi)填寫結(jié)轉(zhuǎn)分錄，根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)分錄登記到“賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)”欄內(nèi)。2將“調(diào)整后試算表”各會(huì)計(jì)科目的余額“賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)”欄相同科目的金額合并同向金額相加反向金額相減將合并所得金額經(jīng)過分析計(jì)算后分別填入“利潤(rùn)表”和“資產(chǎn)負(fù)債表”欄的有關(guān)科目。第6章對(duì)賬對(duì)賬、查賬查賬及結(jié)賬結(jié)賬第19條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員及時(shí)對(duì)賬將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行核對(duì)保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。第20條經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。會(huì)計(jì)處理辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員制定經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核確認(rèn)后上交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。第21條查賬的內(nèi)容及要求1檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行。2對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度中沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理。3檢查是否因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因而需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。第22條在檢查賬務(wù)處理中發(fā)現(xiàn)問題時(shí)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行調(diào)整賬目及更正錯(cuò)賬的處理。會(huì)計(jì)處理辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員制定經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核確認(rèn)后上交董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議。第23條結(jié)賬工作必須在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行分為月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)。不得為趕編會(huì)計(jì)報(bào)表而提前結(jié)賬不得預(yù)先編制會(huì)計(jì)報(bào)表后結(jié)賬。第24條結(jié)賬前必須將屬于本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和應(yīng)由本期受益的收入、負(fù)擔(dān)的費(fèi)用全部登記入賬。結(jié)賬時(shí)應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。第25條根據(jù)工作底稿的資料編制調(diào)賬、結(jié)賬的會(huì)計(jì)分錄。第7章附則第26條本制度由財(cái)務(wù)部制定解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部。第27條本制度自總裁審批之日起實(shí)施修改時(shí)亦同。

簡(jiǎn)介：財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備流程財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備流程財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備流程財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備流程業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程序號(hào)責(zé)任責(zé)任部門部門人配合配合支持支持部門部門不相容不相容職責(zé)職責(zé)監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查方法方法相關(guān)相關(guān)制度制度1財(cái)務(wù)部審核審批檢查財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案是否經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范2財(cái)務(wù)部審核審批檢查賬項(xiàng)調(diào)整是否符合相關(guān)要求財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范3資產(chǎn)管理部審核審批檢查清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)的工作是否徹底財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范4財(cái)務(wù)部審核審批檢查財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿是否符合相關(guān)要求財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范5財(cái)務(wù)部檢查會(huì)計(jì)賬目是否賬賬相符財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范6財(cái)務(wù)部審核審批檢查會(huì)計(jì)結(jié)賬是否符合相關(guān)要求財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范1財(cái)務(wù)部經(jīng)理制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案2會(huì)計(jì)進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整并上報(bào)3資產(chǎn)管理部經(jīng)理組織進(jìn)行清產(chǎn)核債4財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織編制工作底稿5會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)賬和查賬6會(huì)計(jì)結(jié)賬

簡(jiǎn)介：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法受控狀態(tài)受控狀態(tài)制度制度名稱名稱學(xué)校無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法學(xué)校無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法編號(hào)執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證部門考證部門1企業(yè)無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低予以計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)負(fù)債表日，無形資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。處置無形資產(chǎn)時(shí)，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。2當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。（1）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，并且該項(xiàng)無形資產(chǎn)已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值。（2）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，并且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。（3）其他足以證明某項(xiàng)無形資產(chǎn)已經(jīng)喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的情形。3當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。（1）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響。（2）某項(xiàng)無形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會(huì)恢復(fù)。（3）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，但仍然具有部分使用價(jià)值。（4）其他足以證明某項(xiàng)無形資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。4企業(yè)計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額如果高于已提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的賬面金額，應(yīng)按其差額補(bǔ)提減值準(zhǔn)備；如果低于已提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的賬面余額，應(yīng)按其差額沖回多提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，沖減已計(jì)提的減值準(zhǔn)備。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法受控狀態(tài)受控狀態(tài)制度制度名稱名稱學(xué)校無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法學(xué)校無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法編號(hào)執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證部門考證部門1企業(yè)無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低予以計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)負(fù)債表日，無形資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。處置無形資產(chǎn)時(shí)，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。2當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。（1）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，并且該項(xiàng)無形資產(chǎn)已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值。（2）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，并且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。（3）其他足以證明某項(xiàng)無形資產(chǎn)已經(jīng)喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的情形。3當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。（1）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響。（2）某項(xiàng)無形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會(huì)恢復(fù)。（3）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，但仍然具有部分使用價(jià)值。（4）其他足以證明某項(xiàng)無形資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。4企業(yè)計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額如果高于已提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的賬面金額，應(yīng)按其差額補(bǔ)提減值準(zhǔn)備；如果低于已提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的賬面余額，應(yīng)按其差額沖回多提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，沖減已計(jì)提的減值準(zhǔn)備。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期

簡(jiǎn)介：投資項(xiàng)目減值準(zhǔn)備審批流程投資項(xiàng)目減值準(zhǔn)備審批流程1投資項(xiàng)目減值準(zhǔn)備審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖投資項(xiàng)目減值準(zhǔn)備審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制投資項(xiàng)目減值準(zhǔn)備審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)投資部主管投資部專員會(huì)計(jì)階段D1D2如果資產(chǎn)減值的確定和審批不合理、不規(guī)范，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)虛增或資產(chǎn)流失，造成資金和資產(chǎn)浪費(fèi)及損失如果資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)處理不規(guī)范或沒有經(jīng)過嚴(yán)格審批，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬目混亂，增加管理成本或因資產(chǎn)減值會(huì)計(jì)披露不當(dāng)而造成企業(yè)外部投資者的決策失誤開始減值在資產(chǎn)負(fù)債表日，檢查并判斷資產(chǎn)是否發(fā)生減值定期檢查投資項(xiàng)目減值情況是是估計(jì)資產(chǎn)可收回金額編制“資產(chǎn)減值表”審核審批否確認(rèn)減值損失，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1234結(jié)束確定在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中披露資產(chǎn)減值的內(nèi)容審核審批調(diào)整減值資產(chǎn)的折舊或攤銷費(fèi)用在附注中披露56到有關(guān)部門進(jìn)行備案2投資項(xiàng)目減值準(zhǔn)備審批流程控制表投資項(xiàng)目減值準(zhǔn)備審批流程控制投資項(xiàng)目減值準(zhǔn)備審批流程控制控制事項(xiàng)控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明詳細(xì)描述及說明D11由投資部相關(guān)人員在資產(chǎn)負(fù)債表日檢查并判斷投資項(xiàng)目的資產(chǎn)是否發(fā)生減值2投資部相關(guān)人員應(yīng)定期檢查投資項(xiàng)目的減值情況3可收回金額應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者確定階段控制D24資產(chǎn)的可收回金額低于其賬目?jī)r(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊和攤銷費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在未來期間做相應(yīng)調(diào)整，使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)系統(tǒng)分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬目?jī)r(jià)值6附注中披露與資產(chǎn)減值有關(guān)的信息包括（1）當(dāng)期確認(rèn)的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失金額；（2）計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額應(yīng)建規(guī)范投資管理制度相關(guān)規(guī)范參照規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)資產(chǎn)減值文件資料“資產(chǎn)減值表”責(zé)任部門及責(zé)任人財(cái)務(wù)部、投資部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、投資部主管、投資部專員、會(huì)計(jì)

簡(jiǎn)介：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法1企業(yè)無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低予以計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)負(fù)債表日，無形資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。處置無形資產(chǎn)時(shí)，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。2當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。（1）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，并且該項(xiàng)無形資產(chǎn)已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值。（2）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，并且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。（3）其他足以證明某項(xiàng)無形資產(chǎn)已經(jīng)喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的情形。3當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。（1）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響。（2）某項(xiàng)無形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會(huì)恢復(fù)。（3）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，但仍然具有部分使用價(jià)值。（4）其他足以證明某項(xiàng)無形資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。4企業(yè)計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額如果高于已提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的賬面金額，應(yīng)按其差額補(bǔ)提減值準(zhǔn)備；如果低于已提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的賬面余額，應(yīng)按其差額沖回多提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，沖減已計(jì)提的減值準(zhǔn)備。無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法1企業(yè)無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低予以計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)負(fù)債表日，無形資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。處置無形資產(chǎn)時(shí)，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。2當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。（1）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，并且該項(xiàng)無形資產(chǎn)已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值。（2）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，并且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。（3）其他足以證明某項(xiàng)無形資產(chǎn)已經(jīng)喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的情形。3當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。（1）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響。（2）某項(xiàng)無形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會(huì)恢復(fù)。（3）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，但仍然具有部分使用價(jià)值。（4）其他足以證明某項(xiàng)無形資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。4企業(yè)計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額如果高于已提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的賬面金額，應(yīng)按其差額補(bǔ)提減值準(zhǔn)備；如果低于已提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的賬面余額，應(yīng)按其差額沖回多提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，沖減已計(jì)提的減值準(zhǔn)備。

簡(jiǎn)介：資金支付業(yè)務(wù)流程資金支付業(yè)務(wù)流程1資金支付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖資金支付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制資金支付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部相關(guān)部門階段D1D2D32資金支付業(yè)務(wù)流程控制表資金支付業(yè)務(wù)流程控制資金支付業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明詳細(xì)描述及說明2開始審核審批如果資金使用違反國(guó)家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會(huì)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能會(huì)造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真；如果有關(guān)單據(jù)遺失、變?cè)?、偽造、非法使用等，?huì)導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失擬定資金支付業(yè)務(wù)管理制度審核明確資金支付要求填寫“資金支付申請(qǐng)單”審批審批審批審核143結(jié)束資料存檔核實(shí)“資金支付申請(qǐng)單”支付資金相關(guān)部門按要求使用資金567不相容責(zé)任部門不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部相關(guān)部門階段D1D2D32資金授權(quán)審批流程控制表資金授權(quán)審批流程控制資金授權(quán)審批流程控制控制事項(xiàng)控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明詳細(xì)描述及說明結(jié)束資料存檔開始審核審批如果資金使用違反國(guó)家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會(huì)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果職責(zé)分工不明確、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備不合理或有關(guān)單據(jù)遺失、變?cè)?、偽造、非法使用等，?huì)導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失擬定資金授權(quán)審批制度審核明確資金需求計(jì)劃要求擬訂本部門資金需求計(jì)劃審批審核審核核實(shí)“資金需求申請(qǐng)單”支付資金按要求使用資金1傳達(dá)資金需求計(jì)劃6匯總資金需求計(jì)劃填寫“資金需求申請(qǐng)單”審批審批審批審核2543

簡(jiǎn)介：并購(gòu)交易前期準(zhǔn)備管理制度并購(gòu)交易前期準(zhǔn)備管理制度第1章總則總則第1條為規(guī)范企業(yè)在并購(gòu)中的行為，減小并購(gòu)成本，防范并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條本制度適用于參與并購(gòu)行為的所有相關(guān)人員。第2章并購(gòu)規(guī)劃與調(diào)查并購(gòu)規(guī)劃與調(diào)查第3條并購(gòu)項(xiàng)目部所制定的并購(gòu)規(guī)劃必須符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，要經(jīng)過充分的市場(chǎng)調(diào)研，科學(xué)合理地編寫。第4條并購(gòu)項(xiàng)目部在選擇目標(biāo)企業(yè)時(shí)，優(yōu)先考慮與企業(yè)產(chǎn)品相近或企業(yè)所熟悉的產(chǎn)品上下游的廠商。第5條并購(gòu)項(xiàng)目部對(duì)目標(biāo)企業(yè)的調(diào)查如不能獨(dú)立完成，可申請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)參與調(diào)查或直接由外部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)調(diào)查。第6條申請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)調(diào)查的程序。1并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理撰寫申請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)調(diào)查的申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)告中需詳細(xì)說明目標(biāo)企業(yè)情況、申請(qǐng)?jiān)?、外部機(jī)構(gòu)名稱、所耗費(fèi)用等。2申請(qǐng)報(bào)告由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)審核，簽字后轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理審批。3總經(jīng)理審批后并購(gòu)項(xiàng)目部方可與外部調(diào)查機(jī)構(gòu)簽訂調(diào)查合同。第3章并購(gòu)意向書與并購(gòu)交易草案并購(gòu)意向書與并購(gòu)交易草案第7條根據(jù)與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成的初步共識(shí)，并購(gòu)項(xiàng)目部編寫的并購(gòu)意向書必須經(jīng)過法律顧問、財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理的審核、審批。第8條并購(gòu)意向書的內(nèi)容。1保密條款。2排他協(xié)商條款。3費(fèi)用分?jǐn)倵l款。4提供資料與信息條款。5并購(gòu)終止條款。6并購(gòu)標(biāo)的條款。7并購(gòu)價(jià)格條款。8并購(gòu)的進(jìn)度安排條款。第9條并購(gòu)項(xiàng)目部所撰寫的并購(gòu)意向書必須經(jīng)過相關(guān)高層管理者的審批。第10條并購(gòu)意向書審批程序。1并購(gòu)項(xiàng)目部將擬好的并購(gòu)意向書呈送法律顧問審核。2法律顧問確保并購(gòu)意向書在法律方面沒有問題后，簽字蓋章并轉(zhuǎn)呈財(cái)務(wù)總監(jiān)。3財(cái)務(wù)總監(jiān)確保并購(gòu)意向書在財(cái)務(wù)方面沒有問題后，簽字蓋章并轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理。4總經(jīng)理對(duì)并購(gòu)意向書進(jìn)行審批。第11條并購(gòu)意向書在審批程序的任一環(huán)節(jié)沒有通過時(shí)將返給并購(gòu)項(xiàng)目部，由并購(gòu)項(xiàng)目部人員進(jìn)行修改或與目標(biāo)企業(yè)就有爭(zhēng)議的條款進(jìn)行協(xié)商，重新擬定條款。第12條并購(gòu)意向書審批后，并購(gòu)項(xiàng)目部工作人員需與目標(biāo)企業(yè)開展進(jìn)一步談判，在財(cái)務(wù)部相關(guān)人員的配合下編寫并購(gòu)交易項(xiàng)目草案。第13條并購(gòu)交易項(xiàng)目草案內(nèi)容。1項(xiàng)目概要。2主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。3執(zhí)行摘要。第14條并購(gòu)交易項(xiàng)目草案審批程序與并購(gòu)意向書審批程序一致，參照第10條并購(gòu)意向書審批程序。第15條并購(gòu)前期的文件由配合項(xiàng)目部專人負(fù)責(zé)建檔保存，做到隨用隨取、無遺漏、無丟失。第16條凡參與并購(gòu)行為的人員在并購(gòu)合同簽訂前需嚴(yán)守信息。第17條若并購(gòu)信息泄露導(dǎo)致并購(gòu)失敗給企業(yè)造成損失，由信息泄露者承擔(dān)全部責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者交司法機(jī)關(guān)處理。第4章附則附則第18條本制度由總經(jīng)理辦公室制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬總經(jīng)理辦公室。第19條本制度自總經(jīng)理審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。